О банке

Поиск

Аудиторское заклюение независимых аудиторов за 2016 год

Финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Аудиторское заключение

независимых аудиторов за 2016 год

Содержание стр.

Аудиторское заключение независимого аудитора 3

ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон"Отчет о финансовом положении 7

Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе 8

Отчет об изменениях в собственном капитале 9

Отчет о движении денежных средств 10

Примечания к финансовой отчетности 11


АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА

Акционерам Закрытого Акционерного Общества "Бонки Рушди Тоджикистон"

Мнение с оговоркой

Мы провели аудит финансовой отчетности Закрытого Акционерного Общества "Бонки Рушди Тоджикистон" (далее «Банк»), состоящей из отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2016 года, отчета о совокупном доходе, отчета об изменениях в собственном капитале и отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также примечаний к финансовой отчетности, включая краткий обзор основных положений учетной политики.

По нашему мнению, за исключением возможного влияния обстоятельства, изложенного в разделе "Основание для выражения мнения с оговоркой" нашего заключения, прилагаемая финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2016 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Основание для выражения мнения с оговоркой

При подготовке данной финансовой отчетности Банк не раскрыл наименование конечной контролирующей стороны. По нашему мнению, раскрытие этой информации требуется в соответствии с МСФО (IAS) 24 «Операции со связанными сторонами».

Информация по операциям со связанными сторонами, приведенная в Примечании 32, не включает информацию по операциям с конечной контролирующей стороной Банка.

Также в связи отсутствием аудиторского заключения за предыдущий отчетный год мы не смогли получить достаточное аудиторское доказательство относительно достаточности резервов под обесценение кредитов и резерва под средства в обанкротившихся организациях на начало отчетного года.

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наша ответственность согласно указанным стандартам, раскрывается далее в разделе «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» нашего заключения.

Мы независимы по отношению к Банку в соответствии с этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту финансовой отчетности в Республике Таджикистан, и мы выполнили наши прочие этические обязанности в соответствии с данными требованиями. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения с оговоркой.

Важные обстоятельства

Кредиты клиентам - мы обращаем внимание на Примечание 10 к финансовой отчетности, в котором описаны динамика и состояние кредитного портфеля Банка, и влияние увеличения количества просроченных кредитов и резерва по просроченным кредитам на финансовые результаты Банка.

Смена акционера - мы обращаем внимание на Примечание 20 к финансовой отчетности, в котором описаны процесс купли – продажи акций, смены акционера Банка, юридические аспекты оформления прав на акции и связанные с этим вопросы.

События после отчетной даты - мы обращаем внимание на Примечание 34 к финансовой отчетности, в котором описаны события после отчетной даты в Банке.

Мы не выражаем модифицированного мнения в связи с вышеуказанными вопросами в параграфе «Важные обстоятельства».

Прочие сведения

Аудит финансовой отчетности Банка за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, был проведен другим аудитором, который выразил не модифицированное мнение в отношении данной отчетности 27 апреля 2016 года.

Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности

Мы обращаем внимание на Отчет о совокупном доходе, в котором указано, что Банк получил чистый убыток на сумму 52 198 638 сомони в течение года, закончившегося 31 декабря 2016 года, и на эту дату чистые активы Банка меньше ее зарегистрированного уставного капитала на общую сумму на 51 263 938 сомони. Также Банк имеет отрицательные денежные потоки от операционной деятельности отраженные в отчете о движении денежных средств и на отчетную дату, которые не соответствует ряду нормативов согласно банковского законодательства Таджикистана. Как отмечается в Примечании 2, данные события или условия, наряду с другими вопросами, изложенными в Примечании 2, указывают на наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность. Мы не выражаем модифицированного мнения в связи с этим вопросом.

Ключевые вопросы аудита

Ключевые вопросы аудита – это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, являлись наиболее значимыми для нашего аудита финансовой отчетности за текущий период. Эти вопросы были рассмотрены в контексте нашего аудита финансовой отчетности в целом и при формировании нашего мнения об этой отчетности, и мы не выражаем отдельного мнения по этим вопросам.

В дополнение к вопросам, изложенным в разделах «Основание для выражения мнения с оговоркой» и «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности», мы определили указанные ниже вопросы как ключевые вопросы аудита, информацию о которых необходимо сообщить в нашем заключении.

Ключевые вопросы аудита

Какие аудиторские процедуры были выполнены в отношении ключевого вопроса аудита

Оценка обесценения выданных кредитов


Руководство Банка создает резерв в отношении сомнительной для взыскания задолженности по выданным кредитам, исходя из фактов просрочки платежей, согласно условиям кредитных договоров, оценки признаков ухудшения состояния платежеспособности клиентов, а также анализа прогноза будущих поступлений денежных средств, исходя из обстоятельств, существующих на отчетную дату.

Резервы рассчитываются на индивидуальной основе или для портфеля кредитов аналогичного характера, которые группируются по срокам просрочки, с учетом наличия, вида и оценки залогового имущества.

Степень точности оценки резервов Руководством Банка будет подтверждена или опровергнута развитием будущих событий, которые по своей сути являются неопределенными.

Мы уделили особое внимание оценке обесценения выданных кредитов в связи с тем, что процесс оценки является сложным, предполагает применение значительных суждений руководством, и сумма обесценения является значительной.

Примечание 3 «Краткое изложение принципов

Мы провели обзор и оценили ключевые методы идентификации и классификации кредитов по группам риска и существующие модели для расчета резерва по кредитам физическим и юридическим лицам (и изменениям в них в течение периода) и их соответствие требованиям МСФО.

Мы оценивали и тестировали на выборочной основе эффективность контроля над просроченными кредитами, включая идентификацию и классификацию просроченных кредитов, и передачу данных из автоматизированных систем для расчета суммы обесценения и резерва.

Мы протестировали (на выборочной основе) расчет обесценения и резервов для кредитов юридическим и физическим лицам, а также по кредитам, которые не были идентифицированы Руководством Банка как обесцененные и сформировали наше собственное мнение относительно того, является ли это уместным.

учетной политики» и Примечание 10 «Кредиты клиентам», включенные в финансовую отчетность, содержат подробную информацию о методах расчета и суммы резервов под обесценение выданных кредитов.


Ответственность руководства Банка и лиц, отвечающих за корпоративное управление, за финансовую отчетность

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной финансовой отчетности в соответствии с МСФОи за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

При подготовке финансовой отчетности руководство несет ответственность за оценку способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать Банк, прекратить его деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения деятельности.

Лица, отвечающие за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за подготовкой финансовой отчетности Банка.

Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с МСА, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой финансовой отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с МСА, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

§ выявляем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск не обнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск не обнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;

§ получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Банка;

§ оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность оценочных значений, рассчитанных руководством и соответствующего раскрытия информации;

§ делаем вывод о правомерности применения руководством допущения непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что Банк утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

С уважением,

Фируз Булбулов, Партнер по аудиту

Лицензия от 15/06/2012 г. Выдана

Национальным Банком Таджикистана

Квалификационный аттестат аудитора

№35 от 13/10/2011 г. Выдан

Национальным Банком Таджикистана

Душанбе, Таджикистан:


ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон" Отчет о финансовом положении

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

Неаудированный

Пр.

31 Декабря 2016

31 Декабря

2015



Сомони

Сомони

АКТИВЫ

Денежные средства

7

1 123 249

4 147 913

Обязательный резерв в Национальном Банке

Таджикистана

8

2 757 945

3 309 465

Средства в других банках

9

13 923 724

23 290 191

Кредиты клиентам

10

37 667 123

97 306 568

Инвестиции

11

6 400 000

6 400 000

Авансы и предоплата

12

4 958 821

6 685 349

Имущества для продаж

13

1 722 987

1 602 753

Основные средства и нематериальные активы

14

10 537 133

14 522 178

Прочие активы

15

137 722

7 586 940

ИТОГО АКТИВЫ


79 228 704

164 851 356

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства других банков

16

9 505 515

21 470 017

Средства клиентов

17

47 780 417

67 040 418

Субординированный долг

18

6 000 000

10 000 000

Прочие обязательства

19

303 418

1 226 221

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


63 589 350

99 736 656

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Акционерный капитал

20

64 180 000

64 180 000

Общий резерв


3 050 138

3 050 138

Накопленный убыток


(51 590 784)

(2 115 438)

ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ


15 639 354

65 114 700





ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ


79 228 704

164 851 356

Турсунов Нозим

Назимов Дилшод

Председатель Правления

Главный Бухгалтер

Прилагаемые примечания 1 - 35 являются неотъемлемой частью этой финансовой отчетности

ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон"

Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года




Неаудированный


Пр.

2016

2015



Сомони

Сомони

Процентные доходы

21

10 180 928

21 549 012

Процентные расходы


(8 694 455)

(11 400 231)

Чистые процентные убытки


1 486 473

10 148 781

Резерв под обесценение кредитов


(28 657 007)

(2 024 494)

Операционная прибыль/(убыток)


(27 170 534)

8 124 288

Комиссионные доходы

22

993 622

2 283 602

Комиссионные расходы


(274 741)

( 553 692)

(Расходы за вычетом доходов) / Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

23

(5 275 325)

13 475 838

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты


343 164

(1 751 104)

Прочие операционные доходы

24

334 646

160 442

Резерв на средства в обанкротившихся организациях

25

(6 752 814)

-

Административные и прочие операционные расходы

26

(11 526 168)

(18 228 640)

Убыток до налогообложения


(49 328 150)

3 510 733

Расходы по налогy на прибыль

27

( 147 196)

( 932 711)

УБЫТОК ЗА ГОД


(49 475 346)

2 578 022

Прочий совокупный доход:


-

-

Прочий совокупный доход / (убыток) за год


-

-

ОБЩИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД / (УБЫТОК) ЗА ГОД (49 475 346) 2 578 022

Турсунов Нозим Назимов Дилшод

Председатель Правления Главный Бухгалтер

Прилагаемые примечания 1 - 35 являются неотъемлемой частью этой финансовой отчетности

ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон"

Отчет об изменениях в собственном капитале

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

Итого

Акционерный Накопленный

Общий резерев собственный

капитал убыток

капитал


Сомони

Сомони

Сомони

Сомони

Остаток на 1 января 2015 года

64 180 000

3 050 138

(4 693 460)

62 536 678

Убыток



2 578 022

2 578 022

Прочий совокупный доход




-

Общий совокупный убыток за 2015

год

-

-

2 578 022

2 578 022

-

Остаток на 31 декабря 2015 года

64 180 000

3 050 138

(2 115 438)

65 114 700

Убыток



(49 475 346)

(49 475 346)

Прочий совокупный доход




-

Общий совокупный убыток за 2016

год

-

-

(49 475 346)

(49 475 346)

-

Остаток на 31 декабря 2016 года

64 180 000

3 050 138

(51 590 784)

15 639 354

Турсунов Нозим

Назимов Дилшод

Председатель Правления

Главный Бухгалтер

Прилагаемые примечания 1 - 35 являются неотъемлемой частью этой финансовой отчетности

ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон"

Отчет о движении денежных средств

за год, закончившийся 31 декабря 2016 года


Неаудированный


2016

2015


Сомони

Сомони

Денежные потоки от операционной деятельности

Убыток до налогообложения

(49 328 150)

3 510 733

Неденежные проводки

Формирование резерва по кредитам

28 657 007

2 024 494

Амортизационные отчисления

1 362 073

1 643 000

Проценты к получению

(12 954 703)

(2 950 000)

Проценты к выплате

1 889 859

( 242 000)

Убыток от продажи основных средств

8 805

25 000

Чистый доход/(убыток) от переоценки иностранной валюты активов и пассивов, не предназначенных для торговли

343 164

( 796 000)

Денежные потоки, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и

обязательствах

(30 021 946)

3 215 227

Чистый (прирост) / снижение по:

- обязательным резервам на счетах в НБТ

551 520

431 000

- по средствам в других банках

9 366 467

5 842 267

- по кредитам и авансы клиентам

43 026 007

37 977 676

- по имуществам для продаж

( 120 234)

( 782 753)

- по прочим активам

7 449 218

6 436 753

Чистый прирост / (снижение) по:

- по средствам других банков

(11 964 502)

(17 806 000)

- по средствам клиентов

(23 787 523)

(49 060 000)

- по прочим обязательствам

( 922 803)

( 718 000)

Налог на прибыль

( 147 196)

(3 698 000)

Чистые денежные средства, полученные от операционной

деятельности

(6 570 992)

(18 161 829)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Продажи основных средств и нематериальных активов

2 648 380

22 000

Приобретение основных средств и нематериальных активов

( 34 213)

( 213 000)

Чистые денежные средства, (использованные в) /

полученные от инвестиционной деятельности

2 614 167

( 191 000)

Денежные потоки от финансовой деятельности

Субординированный займ

(4 000 000)

-

Чистые денежные средства, использованные в финансовой

деятельности

(4 000 000)

-

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и

эквиваленты денежных средств 4 932 161 1 866 742

Чистый прирост денежных средств (3 024 664) (16 486 087)

Денежные средства и эквиваленты денежных средств на

начало года

4 147 913

20 634 000

Денежные средства на конец года

1 123 249

4 147 913

Турсунов Нозим Назимов Дилшод Председатель Правления Главный Бухгалтер

Прилагаемые примечания 1 - 35 являются неотъемлемой частью этой финансовой отчетности

ЗАО "Бонки Рушди Тоджикистон" Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2016 года

1. Введение

Данная финансовая отчетность закрытого акционерного общества "Бонки Рушди Тоджикистон"(далее – «Банк») подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – «МСФО») за год, закончившийся 31 декабря 2016 года.

Банк является закрытым акционерным обществом, который был зарегистрирован в Республике Таджикистан в 2006 году. Банк действует в соответствии с законодательством Республики Таджикистан и на основании банковской лицензии под номером 31 выданной 7 ноября 2006 года Национальным Банком Таджикистана (далее “НБТ”).

Банк принимает депозиты, предоставляет кредиты, переводит платежи в Таджикистан и зарубеж, производит обмен валюты и предоставляет прочие банковские услуги юридическим и физическим лицам. Главный офис Банка находится в г. Душанбе. Банк имеет 9 филиалов и 5 операционных подразделений в Душанбе и в других регионах Республики Таджикистан.

Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Официальный адрес Банка:

Пушкина 20, г. Душанбе, Республика Таджикистан

Валюта представления отчетности. Данная финансовая отчетность представлена в таджикских сомони (сомони), если не указано иное.

2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

Краткий обзор состояния экономики

Продолжающийся неустойчивый финансово-экономический рост в некоторых странах мира, в частности в Российской Федерации и сопредельных странах оказывает негативное влияние на экономическое положение страны. Данный процесс, с учетом внешнеэкономических и финансовых факторов вызвал сокращение объемов операций денежных переводов и поступления иностранной валюты, влияние которого проявляется в замедлении спроса, сокращении импорта товаров, снижении доходов государственного бюджета и активности отдельных сегментов экономики страны.

Несмотря на сохраняющиеся внешние вызовы, в 2016 году по официальным оценкам объем производства значительно увеличился. ВВП в реальном выражении увеличился на 6,9 процентов в основном благодаря государственным и частным инвестициям, финансируемым за счет внешних источников. В то же время затяжное сокращение реального объема денежных переводов и обесценение обменного курса в условиях улучшающейся, но комплексной внешней среды привело к существенной корректировке сальдо счета текущих операций. Ослабление торговой деятельности привело к недостатку доходов бюджета, а снижение обменного курса способствовало росту необслуживаемых (просроченных) кредитов (НОК).

В 2016 году официальные органы проводили политику бюджетной экспансии, в том числе за счет значительного увеличения капитальных инвестиций, финансируемых за счет внешних источников, в энергетический сектор, дорожную инфраструктуру и проекты, связанные с 25-й годовщиной независимости страны. Правительство также стимулировало внутренний спрос за счет повышения заработной платы в государственном секторе и социальных трансфертов. Обменный курс, несмотря на снижение, стабилизировался в течение всего года после введения административных мер в феврале 2016 года. Проводилась адаптивная денежно-кредитная политика, поддерживающая усиленный спрос на местную валюту по мере стабилизации обменного курса и перехода операций по оптовым сделкам на местную валюту, которые ранее проводились в иностранной валюте. Покупки на внутреннем рынке монетарного золота и введение требования обязательной продажи валюты в отношении денежных переводов, деноминированных в российских рублях, способствовали увеличению международных резервов. Тем не менее, материализация риска в финансовом секторе и последовавшая за этим экстренная помощь двум крупнейшим банкам Таджикистана в конце 2016 года привели к ухудшению показателей налогово-бюджетной и долговой устойчивости.

Денежно-кредитная политика и политика обменного курса

В 2016 году наблюдался быстрый рост денежной массы в связи с введением требований обязательной продажи валюты по рублевым денежным переводам, внутренней покупки золота, поддержки срочной ликвидности и использованию депозитов Правительства. Тем не менее, инфляционное давление удалось сдержать в результате дедолларизации операций по оптовым сделкам, которые ранее осуществлялись в иностранной валюте. Кредиты частному сектору продолжали сокращаться вследствие нестабильности банковского сектора и снижения деловой активности. В течение 2016 года НБТ проводил жесткую денежно-кредитную политику, непрерывно повышая ставку рефинансирования с 8 до 16 процентов, норму резервных требований для депозитов в сомони и иностранной валюте с 1,5 процентов и 7 процентов до 3 процентов и 9 процентов, соответственно, а также резко активируя стерилизацию. Ставка кредитов на поддержку ликвидности для срочных нужд была также увеличена выше межбанковской ставки на 200 базисных пунктов.

Затянувшееся снижение объема денежных переводов в сочетании с низкими доходами от экспорта в начале 2016 года оказало значительное давление на обменные курсы. Официальные органы отреагировали на это в начале 2016 года путем введения нескольких административных мер, включая закрытие обменных пунктов, введения требования обязательной 50-процентной продажи валюты и обязательной конвертации рублевых денежных переводов в сомони. Эти меры помогли стабилизации обменных курсов и охватили разные сегменты рынка. Официальные органы укрепили данную основу посредством усиления предусматриваемых законом наказаний за незаконное использование иностранной валюты и судебного преследования с помощью правоохранительных органов. В 2016 году курс сомони снизился на 11,2 процентов по отношению к доллару США, что привело к кумулятивному снижению курса на 35 процентов в 2015-2016 годах. Согласно оценкам НБТ, в конце 2016 года курс сомони был недооценен в реальном выражении примерно на 3 процента. Тем не менее, в ответ на вливание ликвидных средств, связанных с оказанием экстренной помощи финансовому сектору, в начале 2017 года давление на обменный курс возобновилось.

В 2016 году денежно-кредитная политика осуществлялась согласно долгосрочной цели официальных органов по поддержанию стабильности цен и условным целевым показателем сохранения инфляции в пределах однозначных цифр (цель была достигнута в последние годы). НБТ внедрил новые инструменты денежно-кредитной политики в начале 2017 года, включая привязку аукционов по продаже депозитных сертификатов к ставке рефинансирования, продление их сроков обращения до шести месяцев и предоставление РЕПО-соглашений

«овернайт» для более эффективного управления ежедневными потребностями в ликвидности.

Иностранные валюты в частности Доллар США, ЕВРО и Российский рубль играют существенную роль в оценке экономических параметров многих операционных действий в Республике Таджикистан.

Ниже приведенна таблица обменых курсов сомони в отношении Доллара США, ЕВРО и

Российского рубля:

Дата Доллары США ЕВРО Российский рубль

31 декабря 2016 года

7.8762

8.307

0.1261

31 декабря 2015 года

6.9902

7.6389

0.1031

31 декабря 2014 года

5.3079

6.455

0.0933

31 декабря 2013 года

4.7741

6.5772

0.1446

31 декабря 2012 года

4.7644

6.3009

0.1571

31 декабря 2011 года

4.7585

6.1565

0.1474

Ситуация в банковском секторе

Финансовый сектор Таджикистана с соотношения активов и ВВП лишь на уровне 39 процентов, является относительно небольшим по сравнению с другими странами региона. В банковской отрасли представлено почти 90 процентов всех активов финансового сектора, она состоит из 16 коммерческих банков, в том числе один полностью государственный банк, два банка с контрольным пакетом акций государства и шесть банков с контрольным пакетом акций иностранных банков. На долю четырех крупнейших банков приходится более 80 процентов всех банковских активов. Микрофинансовый сектор является второй по величине отраслью, в которую входят 34 микродепозитных организаций и 46 микрокредитных организаций и фондов. Размер страхового и лизингового секторов небольшой, рынок капитала ограничен казначейскими векселями с 91-дневным обращением, а консультационных услуг практически не существует.

На конец 2016 года соотношение банковских депозитов и кредитов к ВВП составляло 16,9 процентов и 18 процентов соответственно, что значительно ниже, чем в Кыргызской Республике и Казахстане. Несмотря на снижение в последние годы, процентные ставки остаются высокими; процентные ставки по депозитам и кредитам составили соответственно 16 и 25 процентов в местной валюте на конец 2016 года. Маржа по процентным ставкам была высокой (более 9 процентов), что указывает на низкую эффективность, ограниченную конкуренцию и серьезные ограничения финансирования.

Первые признаки кризиса 2016 года в финансовом секторе были очевидны еще в 2013 году, когда коэффициент НОК неожиданно удвоился до 15,9 процентов, по сравнению с 8 процентами в 20102012 гг. Риски, связанные с ненадлежащей практикой кредитования, включая директивное кредитование и неудовлетворительное управление рисками, еще более усилились из-за недостатков корпоративного управления и низких уровней капитализации в ключевых банках.

Начало экономической рецессии в России в 2014-2016 годах усугубило ситуацию.Одновременное падение объема денежных переводов и резкое снижение курса таджикского сомони к доллару США (примерно на 35 процентов в 2015-2016 годах) в сочетании с падением доходов домохозяйств, привело к уменьшению частного потребления и резкому росту неплатежей по кредитам. В результате показатели качества активов быстро ухудшились, а НОК выросли с 25 процентов в 2014 году до 54 процентов к концу 2016 года. Портфель банковского сектора, характеризующийся высоким уровнем нехеджированных заемщиков в иностранной валюте, пострадал еще больше из-за резкого снижения курса сомони (более чем на 39 процентов в 2014-

2016 годах).

Заявленный агрегированный коэффициент достаточности капитала банковской системы сократился почти в два раза с 22,1 процентов в 2013 году до 11,5 процентов на конец 2015 года. Все указанные факторы повлияли в свою очередь на ликвидность и платежеспособность банков. Неспособность большинства банков выполнять как свои пруденциальные, так и операционные обязательства привела к тому, что регулятор назначил временных администраторов для Фононбанка в январе 2016 года, а для Таджромбанка и Точиксодиротбанка в мае 2016 года. Срок работы данных временных администраторов несколько раз продлевался, поскольку в конце 2016 года и в начале 2017 года были приняты решения относительно рекапитализации или ликвидации банков. После рекапитализации двух банков (Агроинвестбанк и Точиксодиротбанк) - в размере (1 070 млн. и 2 250 млн сомони) 6,1 процентов ВВП – и с учетом нового нормативно-правового мандата НБТ в отношении пополнения резервов, коэффициент достаточности капитала резко возрос, - до 15 процентов на конец 2016 года (с 6 процентов сентября 2016 года). Несмотря на то, что вливание ликвидных средств за счет экстренной помощи укрепило показатели ликвидности, ее распределение по всей системе остается неравномерным из-за слабых сторон межбанковского рынка. В феврале 2017 года было принято решение о процедуре ликвидации двух небольших банков, - Таджпромбанка и Фононбанка. Фонд страхования депозитов (ФСД) объявил о достаточности средств для покрытия гарантированных государством депозитов (в эквиваленте 17 500 сомони на человека).

Показатели деятельности Банка

Описанные выше факты и обстоятельства также повлияли на финансовые и операционные показатели Банка. Это привело к резкому увеличению просроченных кредитов и уменьшению процентных доходов за 2016 и 2015 год на 11 млн. и 9 млн. сомони соответственно (кумулятивно за два года на 20 млн. сомони) и увеличению расходов по созданию резервов по просроченным кредитам за 2016 и 2015гг на 18 млн. и 4 млн. сомони соответственно (кумулятивно за два года на 22 млн. сомони), что в итоге привели к убытку за 2016 49 млн. сомони. Собственный Капитал

Банка за 2016 год снизился на 83% с 65 млн. сомони до 15 млн. сомони.

В течении 2016 года активы Банка уменьшились на 53%, что главным образом связанно с погашением выданных ранее кредитов, уменьшением выдачи новых кредитов и вследствие уменьшения общего кредитного портфеля, а также увеличением суммы резерва на 370% (24млн. сомони), более детальная информация приведена в Примечании 10. Также Банк в течение 2016 года для погашения своих обязательств использовал 50% от своих средств в других банках.

Обязательства Банка в течении года также уменьшились на 36%, что в основном связанно с возвратом средств клиентов. Финансовые организации сняли 56% своих средств, а клиенты Банка сняли 28% своих вложений, что снизило расходы по процентам на 23%. Также Банк погасил свои обязательств по субординированному долгу на 40%.

Для стабилизации финансового положения Банка, были приняты необходимые действия со стороны Руководства Банка. Так в течении отчетного периода Банк снизил свои административные расходы на 32%, также в 2016 году Банк приостановил деятельность 21 операционных подразделений из 26, а также сократил число своих сотрудников от 330 до 228 человек.

На отчетную дату Банк имеет некоторые трудности с получением и погашением выданных кредитов, что влияет на ликвидную позицию Банка, что приводит к некоторым задержкам по возврату средств депозитов клиентов и финансовых учреждений, а также это приводить к несоответствию некоторым нормативам банковского законодательства.

Текущая экономическая ситуация, также увеличила неопределенность, которая связана с оценками и суждениями руководства, применяемыми в процессе подготовки данной финансовой отчетности. Данные оценки, в первую очередь, включают выявление признаков обесценения и расчет суммы обесценения финансовых активов, а также оценку справедливой стоимости. Такие оценки и суждения пересматриваются на регулярной основе, и руководство полагает, что они актуальны в текущей ситуации и отражают всю доступную существенную информацию.

Руководство не может достоверно определить воздействие на финансовое положение Банка дальнейшего снижения ликвидности и вероятности погашения просроченных кредитов, а также возможности привлечения внешнего финансирования для обеспечения дальнейшей деятельности и соответствия нормативам банковского законодательства. Руководство Банка полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости финансового положения Банка в сложившихся обстоятельствах.

Настоящая финансовая отчетность не включает в себя какие-либо корректировки, которые были бы необходимы вследствие разрешения данной неопределенности в будущем. Возможные корректировки могут быть внесены в отчетность в том периоде, когда необходимость их отражения станет очевидной и станет возможным оценить их числовые значения.

3. Краткое изложение принципов учетной политики

Основы представления отчетности. Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с МСФО на основе правил учета по исторической стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку зданий и сооружений, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в финансовой отчетности.

Финансовые инструменты – основные подходы к оценке. Финансовые активы и обязательства при первоначальной оценке учитываются по справедливой стоимости плюс, в случае инструментов не оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, затраты по сделке, непосредственно связанные с финансовым инструментом.

Справедливая стоимость – это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок – это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое организацией. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у организации, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Модели оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций между независимыми сторонами, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 – полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, которые либо прямо (например, цены), либо косвенно (например, рассчитанных на основе цен) являются наблюдаемыми для актива или обязательства, и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедливой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода.

Затраты по сделке являются дополнительными затратами, непосредственно относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают выплаты и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, обязательные платежи регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.

Амортизированная стоимость представляет собой стоимость инструмента при первоначальном признании за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей отчета о финансовом положении.

Метод эффективной процентной ставки - это метод распределения процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие кредитные убытки) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с переменной ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спрэд по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет приведенной стоимости включает все выплаты и вознаграждения, уплаченные или полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки.

Первоначальное признание финансовых инструментов. Производные и прочие финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда организация становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента.

Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовые активы, когда (а) эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передала и не сохранила, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу.

Денежные средства и эквиваленты денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств являются статьями, которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному изменению стоимости. Денежные средства и эквиваленты денежных средств включают все межбанковские депозиты и приобретенные векселя других банков с оставшимся сроком до погашения менее трех месяцев. Средства, в отношении которых имеются ограничения по использованию на период более трех месяцев на дату представления финансовой отчетности, исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной стоимости.

Обязательные резервы на счетах в НБТ. Обязательные резервы на счетах в НБТ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в НБТ, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств для целей составления отчета о движении денежных средств.

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории. Руководство относит ценные бумаги к данной категории только в том случае, если (а) такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов; или (б) управление группой финансовых активов, финансовых обязательств или тех и других, а также оценка их эффективности осуществляются на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и информация об этой основе регулярно раскрывается и пересматривается Правлением Банка. Данные ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по данным ценным бумагам, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются как процентный доход в составе прибыли или убытка за год. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются в прибыли или убытке за год как доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами в том периоде, в котором они возникли.

Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на установленную или определяемую дату, при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей некотируемой дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости.

Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства клиентам в виде авансовых платежей с целью приобретения или создания некотируемой дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у Группы отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются по амортизированной стоимости.

Инвестиции в лизинг. Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски, и доходы от владения объектами аренды передаются арендатору, передаваемые в аренду активы отражаются как инвестиции в лизинг и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Инвестиции в лизинг первоначально отражаются на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату сделки (датой сделки считается дата заключения договора лизинга).

Разница между валовой суммой дебиторской задолженности и приведенной стоимостью представляет собой незаработанный финансовый доход. Данные доходы признаются в течение срока лизинга с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора лизинга. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму инвестиций в лизинг и уменьшают сумму дохода, признаваемого в период лизинга. Финансовые доходы по лизингу отражаются в составе процентных доходов в прибыли или убытке за год.

Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания инвестиций в лизинг. Для определения объективного подтверждения наличия убытка от обесценения Банк использует те же основные критерии, что и для кредитов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере разницы между чистой балансовой стоимостью инвестиций в лизинг и приведенной стоимостью ожидаемых денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные убытки), дисконтированных с применением встроенной в договор лизинга нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи сдаваемых в лизинг активов.

Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в прибыли и убытке за год по мере их понесения в результате одного или нескольких событий («событие, приводящее к убытку»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому активу или группе финансовых активов, сумма которых может быть надежно оценена. В случае если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива (независимо от его существенности), этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения.

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:

• просрочка любого очередного платежа и при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем;

• заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка;

• заемщику грозит банкротство или финансовая реорганизация;

• существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; или

• стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения рыночных условий.

В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих денежных потоков для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с договорными условиями в отношении оцениваемых активов.

Будущие денежные потоки в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе предусмотренных договором денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе опыта руководства в отношении объемов просроченной задолженности, которая возникнет в результате прошлых событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Опыт прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде.

Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизированной стоимости, пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий. После этого прекращается признание финансового актива, условия которого были пересмотрены, и признается новый актив по справедливой стоимости, но только если риски и выгоды, связанные с данным активом значительно изменились. Это, как правило, подтверждается значительной разницей приведенной стоимости первоначальных и новых ожидаемых денежных потоков.

Убытки от обесценения всегда признаются путем создания счета оценочного резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие кредитные убытки, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет приведенной стоимости расчетных будущих денежных потоков финансового актива, обеспеченного залогом, включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате обращения взыскания на предмет залога, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности обращения взыскания на предмет залога.

Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), то ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного счета оценочного резерва через прибыль или убыток за год.

Активы, реализация которых невозможна, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Последующее восстановление ранее списанных сумм относится на счет убытков от обесценения в прибыли или убытке за год.

Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи. Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет автотранспорт и прочие активы, полученные Банком при урегулировании просроченных кредитов. Эти активы первоначально признаются по балансовой стоимости кредита при получении и включаются в прочие активы. В дальнейшем данные активы учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой цене продажи.

Обязательства кредитного характера. Банк выпускает финансовые гарантии и обязательства по предоставлению кредитов. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по предоставлению кредитов первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства.

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в случае возникновения потребности по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции.

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Процентный доход по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитывается на основе метода эффективной процентной ставки и отражается в составе прибыли или убытка за год.

Все остальные компоненты изменения справедливой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода до момента прекращения признания инвестиции или ее обесценения, при этом накопленная прибыль или убыток переносятся из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их понесения в результате одного или более событий («событие, приводящее к убытку»), произошедших после первоначального признания инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги ниже ее первоначальной стоимости является признаком ее обесценения. Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был первоначально признан в прибыли и убытке, переносится из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются, а последующая прибыль отражается в составе прочего совокупного дохода. Если в последующем отчетном периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается, и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения в прибыли или убытке, то убыток от обесценения восстанавливается через прибыль или убыток за год.

Основные средства. Основные средства, за исключением зданий и сооружений, отражаются по стоимости приобретения, за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение (там, где это необходимо).

Переоценка зданий и сооружений производится с достаточной регулярностью для того, чтобы балансовая стоимость существенно не отличалась от той, которая будет определена на основе справедливой стоимости на конец отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода и в собственном капитале как «прирост стоимости от переоценки». Уменьшение балансовой стоимости, зачитывающееся против предыдущих увеличений балансовой стоимости того же актива, отражается в составе прочего совокупного дохода и снижает ранее отраженный в составе собственного капитала «прирост стоимости от переоценки»; все остальные случаи уменьшения стоимости отражаются в прибыли или убытке за год. Резерв по переоценке основных средств, включенный в собственный капитал, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации прироста стоимости от переоценки, в момент списания или выбытия актива.

Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение (там, где это необходимо). По завершении строительства активы переводятся в соответствующую категорию основных средств и отражаются по балансовой стоимости. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.

Затраты по незначительному ремонту и текущему обслуживанию относятся на расходы по мере их возникновения. Затраты по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.

В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения оборудования и незавершенного строительства. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой суммы, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и ценности его использования. Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой суммы, а убыток от обесценения относится в прибыль или убыток за год. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие годы, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения ценности использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Прибыль и убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой стоимостью, отражаются (в составе прочих операционных доходов и расходов) в прибыли и убытке за год.

Амортизация. Земля и незавершенное строительство не подлежат амортизации. Амортизация по прочим основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть равномерным снижением первоначальной или переоцененной стоимости до ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования активов:

Срок полезной службы (в Ставка (%)

годах)

Здания

Машины и оборудование

Транспортные средства Оргтехника

Прочие основные средства

33

5 - 10

15

7

10

3%

10-20%

7%

14%

10%

Ликвидационная стоимость актива – это расчетная сумма, которую Банк получил бы на текущий момент от выбытия актива после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив уже достиг конца срока полезного использования и состояния, характерного для конца срока полезного использования. Если Банк намерен использовать актив до конца физического срока его эксплуатации, то ликвидационная стоимость актива равна нулю. Ликвидационная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.

Нематериальные активы. Нематериальные активы Банка имеют определенный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение. Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Затраты на разработку, непосредственно связанные с идентифицируемым и уникальным программным обеспечением, контролируемым Банком, отражаются как нематериальные активы, если ожидается, что сумма дополнительных экономических выгод превысит затраты. Капитализированные затраты включают расходы на содержание группы разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю накладных расходов. Все прочие затраты, связанные с программным обеспечением (например, его обслуживанием), учитываются по мере их понесения. Капитализированное программное обеспечение амортизируется линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования, который составляет в среднем от 1 года до 10 лет.

Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора и риски и доходы от владения объектами аренды не передаются арендодателем Банка, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается в прибыли или убытке за год (как расходы по аренде) с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Когда активы передаются в операционную аренду, арендные платежи к получению отражаются как доходы от аренды с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента предоставления Банку денежных средств или прочих активов банками-контрагентами. Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости.

Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости.

Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты, включая валютные договоры, отражаются по справедливой стоимости.

Все производные финансовые инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов включаются в прибыль или убыток за год (доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой). Банк не применяет учет хеджирования.

Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства, с использованием налоговых ставок и законодательных норм, которые приняты или по существу приняты на конец отчетного периода. Расходы по налогу на прибыль включают в себя расход по текущим налогам и расход по отложенным налогам, и отражаются в прибыли или убытке за год, если они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в собственном капитале в связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в этом или другом периоде в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в собственном капитале.

Текущий налог рассчитывается на основе сумм налога на прибыль, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки основываются на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов.

Отложенный налог на прибыль начисляется балансовым методом расчета обязательств в отношении перенесенного на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. Остатки отложенных налогов определяются с использованием ставок налога, которые приняты или по существу приняты на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы будут восстановлены или перенесенные налоговые убытки будут использованы.

Отложенные налоговые активы в отношении всех вычитаемых временных разниц и перенесенных на будущие периоды налоговых убытков признаются только в той степени, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы вычитаемые суммы.

Резервы под обязательства и отчисления. Резервы под обязательства и отчисления представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком или суммой. Они начисляются при наличии у Банка обязанности (правовой или обусловленной практикой), возникшей в результате какого-либо прошлого события. При этом представляется вероятным, что для урегулирования этой обязанности Банку потребуется выбытие ресурсов, содержащих экономические выгоды, и возможно выполнить надежную оценку величины этой обязанности.

Торговая и прочая кредиторская задолженность . Кредиторская задолженность признается при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости.

Акционерный капитал. Обыкновенные акции и привилегированные акции, не подлежащие погашению, и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как собственный капитал. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к эмиссии новых акций, отражаются в собственном капитале как уменьшение выручки (без учета налога). Сумма, на которую справедливая стоимость полученного возмещения превышает номинальную стоимость выпущенных акций, отражается в собственном капитале как эмиссионный доход.

Дивиденды. Дивиденды отражаются в собственном капитале в том периоде, в котором они были объявлены. Информация обо всех дивидендах, объявленных после окончания отчетного периода, но до того, как финансовая отчетность была утверждена к выпуску, раскрывается в «События после окончания отчетного периода». В соответствии с требованиями законодательства Республики Таджикистан распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства.

Признание доходов и расходов. Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и выплаты, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или скидки.

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные организацией в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке).

В случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются до приведенной стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе эффективной процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения убытка от обесценения.

Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены.

Пересчет иностранной валюты. Функциональной валютой является валюта основной экономической среды, в которой данная организация осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Банка и его дочерних организаций и валютой представления отчетности Банка является национальная валюта Республики Таджикистан, таджикский сомони.

Монетарные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждой организации по официальному курсу НБТ на конец соответствующего отчетного периода. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета монетарных активов и обязательств в функциональную валюту каждой организации по официальному обменному курсу НБТ на конец года отражаются в прибыли или убытке за год (как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты). Пересчет по курсу на конец года не проводится в отношении немонетарных статей, оцениваемых по исторической стоимости.

Немонетарные статьи, оцениваемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, включая инвестиции в долевые инструменты, пересчитываются с использованием обменных курсов, которые действовали на дату оценки справедливой стоимости.

Влияние колебаний обменных курсов на изменение справедливой стоимости немонетарных статей отражается в составе прибылей или убытков от переоценки по справедливой стоимости.

На 31 декабря 2016 года официальный обменный курс закрытия, использованный для пересчета остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 7.8762 сомони за 1 доллар США и 8.3070 сомони за 1 евро

(2015 год: 6.9902 сомони за 1 доллар США и 7.6389 сомони за 1 евро).

Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует юридически защищенное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Рассматриваемое право на взаимозачет 1) не должно зависеть от возможных будущих событий и 2) должно иметь юридическую возможность осуществления при следующих обстоятельствах: (а) в ходе осуществления обычной финансовохозяйственной деятельности, (б) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта) и (в) в случае несостоятельности или банкротства.

Расходы на содержание персонала и связанные с ними взносы. Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и оплачиваемый отпуск по болезни, премии и льготы в немонетарной форме начисляются по мере оказания соответствующих услуг работниками Банка. Банк не имеет каких-либо правовых или обусловленных практикой обязательств по выплате пенсий или аналогичных выплат, помимо платежей согласно государственному плану с установленными взносами.

Представление статей отчета о финансовом положении в порядке ликвидности. У Банка нет четко определяемого операционного цикла, и поэтому Банка не представляет отдельно краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства в отчете о финансовом положении. Вместо этого активы и обязательства представлены в порядке ликвидности. Анализ финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения, основанный на договорных сроках реализации / погашения активов и пассивов, представлен в Примечании 28.

Внесение изменений в финансовую отчетность после выпуска. Руководство имеет право вносить изменения в данную финансовую отчетность после ее выпуска.

4. Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики

Подготовка финансовой отчетности согласно МСФО требует от руководства применения суждений, допущений и оценок, которые влияют на применение учетной политики и на отражение в финансовой отчетности сумм активов и обязательств, доходов и расходов. Оценочные значения и связанные с ними допущения, основывающиеся на историческом опыте и других факторах, считающихся обоснованными в данных обстоятельствах, служат основой для принятия решений об определении балансовой стоимости активов и обязательств, стоимость которых не может быть определена из других надежных источников. Несмотря на то, что оценочные значения основываются на наиболее полном понимании руководством текущей ситуации, реальные результаты в конечном итоге могут отличаться от принятых оценок.

Самые существенные сферы применения суждений и оценок в финансовой отчетности приведены ниже:

Измерение справедливой стоимости

Руководство использует методы оценки с целью определения справедливой стоимости финансовых инструментов (когда активные рыночные котировки не доступны) и нефинансовых активов. Это включает в себя развивающиеся оценки и допущения, в соответствии с тем, как участники рынка оценят эти инструменты. Руководство основывает свои предположения, насколько это возможно, на наблюдаемые рыночные данные, но они не всегда доступны. В этом случае руководство использует имеющуюся наилучшую информацию.

Классификация финансовых инструментов

Финансовые инструменты Банка включают в себя долговые инструменты, выпущенные правительством РТ и корпоративные акции. При первоначальной оценке Банк определяет финансовые активы, как активы, удерживаемые до погашения или финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с отражением изменений в справедливой стоимости в составе капитала.

Срок полезной службы основных средств

Оценка срока полезной службы основных средств является результатом суждения, который основан на опыте с подобными активами. Будущая экономическая выгода заключена главным образом в активах, и потребляется параллельно с его использованием. Однако, есть такие факторы, как эксплуатационное, техническое и коммерческое изнашивание, которое сокращает эффективность актива. Руководство оценивает срок полезной службы актива, в соответствии с его техническим состоянием и ожидаемого периода, в течении которого Банк ожидает получить выгоду. Для оценки срока полезной службы основных средств основными факторами являются следующие: срок использования активов, в зависимости от эксплуатационных факторов и программы технического обслуживания, то есть амортизация актива.

Справедливая стоимость производных инструментов

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, которые не котируются на активном рынке, определяется посредством различных методик оценки. Оценка стоимости производных финансовых инструментов применяется к одновалютным своп операциям с процентной ставкой, валютным кросс-сделкам процентного своп и форвардным валютным контрактам. Справедливая стоимость этих сделок определяется как разница между текущей стоимостью фиксированной дебиторской задолженности и текущей стоимости плавающего обязательства или наоборот. Приведенная стоимость плавающего обязательства определяется использованием коэффициентов дисконтирования, полученных из кривой с нулевым купоном. Методы оценки (например, модели) используются для определения справедливой стоимости, они утверждаются и регулярно анализируются квалифицированными сотрудниками, независимыми от области, которая их создала. В рамках допустимой модели используют только наблюдаемые данные, однако такие области как кредитный риск (как собственный, так и риск контрагентов), требуют оценки руководства в связи с их изменчивостью. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на отражаемую в отчетности справедливую стоимость.

Операции со связанными сторонами

В ходе своей деятельности Банк вступает в операции со связанными сторонами. Эти операции, в основном, происходят по рыночной цене. В случаях отсутствия активного рынка для таких операций, руководство применяет суждения для определения того, были ли операции проведены по рыночным или же льготным ценам. Эти суждения основываются на схожих операциях с клиентами, которые не являются связанными сторонами, а также на анализе эффективных процентных ставок.

Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

Банк на каждую отчетную дату оценивает выданные кредиты и дебиторскую задолженность на предмет обесценения. В частности, руководство Банка использует суждения для оценки величины и времени будущих денежных средств для определения величины убытка. Данные оценки основываются на суждениях о ряде факторов и реальные результаты могут отличаться, в результате чего возникают дальнейшие изменения в резерве под обесценение.

В дополнение к обесценению на индивидуальной основе для существенных кредитов и дебиторской задолженности, Банк также определяет обесценение на совокупной основе для определения риска, который хотя и не определен специфично, превышает уровень риска, существовавшего на момент предоставления кредита. Это отражает такие факторы как ухудшение риска страны, отрасли, устаревание технологий, а также структурную слабость или ухудшение денежных потоков.

5. Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения

Банк принял следующие поправки к стандартам с датой первоначального применения 1 января 2016 года:

«Проект по пересмотру требований к раскрытию информации» (поправки к МСФО (IAS) 1). Данные поправки уточняют принцип существенности. В частности, явно указывается, что предприятия должны детализировать представление статей отчета о финансовом положении и отчета о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе, если такое представление дает пользователям финансовой отчетности более полезную информацию; и могут объединять статьи в отчете о финансовом положении и отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе, если статьи являются несущественными. В результате данных поправок Банком было детализировано представление следующих статей отчета о финансовом положении: «Кредиты и авансы клиентам» и «Средства клиентов».

6. Новые учетные положения

Опубликован ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений, которые еще не вступили в действие по состоянию на 31 декабря 2016 года и не применялись при подготовке данной финансовой отчетности:

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», опубликованный в июле 2014 года, заменил существующее руководство в МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и включает требования в отношении классификации и оценки финансовых инструментов, обесценения финансовых активов и учета хеджирования.

Классификация и оценка. МСФО (IFRS) 9 содержит три основные оценочные категории финансовых активов: оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (FVOCI) и оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (FVTPL). Согласно МСФО (IFRS) 9 классификация финансовых активов определяется, главным образом, исходя из бизнес-модели, в рамках которой происходит управление финансовым активом, и характеристик предусмотренных договором потоков денежных средств. Стандарт упраздняет существующие в МСФО (IAS) 39 категории финансовых активов: финансовые активы, удерживаемые до погашения, кредиты и дебиторская задолженность и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Согласно МСФО (IFRS) 9 производные инструменты, встроенные в основной договор, представляющий собой финансовый актив в сфере применения стандарта, не отделяются от основного договора. Вместо этого весь гибридный договор целиком оценивается на предмет классификации. Долевые инструменты оцениваются по справедливой стоимости.

МСФО (IFRS) 9 в основном сохранил существующие в МСФО (IAS) 39 требования в отношении классификации финансовых обязательств.

Обесценение. МСФО (IFRS) 9 заменяет модель «понесенных убытков», используемую в МСФО (IAS) 39, на модель «ожидаемых кредитных убытков». Новая модель обесценения применяется к финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости и FVOCI, дебиторской задолженности по аренде, некоторым обязательствам по предоставлению кредита и договорам финансовых гарантий. Новая модель обесценения в общем случае требует признавать ожидаемые кредитные убытки в составе прибыли или убытка по всем финансовым активам, – даже тем, которые были только что созданы или приобретены. Согласно МСФО (IFRS) 9 величина обесценения оценивается в размере ожидаемых кредитных убытков вследствие событий дефолта по финансовому инструменту, возможных в пределах 12 месяцев после отчетной даты («12- месячные ОКУ»), или ожидаемых кредитных убытков в результате всех возможных событий дефолта по финансовому инструменту на протяжении всего ожидаемого срока его действия («ОКУ за весь срок»). Первоначально величина ожидаемых кредитных убытков, признанных по финансовому активу, равна величине 12-месячных ОКУ (за исключением некоторой торговой дебиторской задолженности, дебиторской задолженности по аренде, активов по договору или приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов (POCI активов)). В случае значительного повышения кредитного риска по финансовому инструменту с момента первоначального признания оценочный резерв под убытки признается в размере ОКУ за весь срок.

Оценка ожидаемых кредитных убытков должна быть объективной и взвешенной по степени вероятности, должна отражать временную стоимость денег и включать обоснованную и подтверждаемую информацию, которую можно получить без чрезмерных затрат или усилий в отношении прошлых событий, текущих условий и прогнозов будущих экономических условий. Согласно МСФО (IFRS) 9 признание кредитных убытков происходит раньше, чем согласно МСФО (IAS) 39, и приводит к повышению волатильности в прибыли или убытке. Это также приведет к увеличению оценочного резерва под убытки, поскольку по всем финансовым активам ожидаемые убытки под обесценение будут оцениваться как минимум в размере 12-месячных ОКУ и совокупность финансовых активов, по которым будут оцениваться ОКУ за весь срок, с высокой степенью вероятности будет больше совокупности финансовых активов с выявленными объективными признаками обесценения согласно МСФО (IAS) 39.

Переход на МСФО (IFRS) 9. Требования по классификации и оценке и обесценению в общем случае применяются ретроспективно (с некоторыми освобождениями) путем корректировки вступительного сальдо нераспределенной прибыли и резервов на дату первоначального применения. Стандарт не содержит требования о пересчете сравнительных данных за прошлые периоды.

МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты. Досрочное применение стандарта разрешено. Банк не планирует применять стандарт досрочно.

Банк не приступил к формальной оценке потенциального влияния на его финансовую отчетность, связанного с применением МСФО (IFRS) 9, и не предприняла каких-либо конкретных действий, направленных на подготовку к процессу внедрения МСФО (IFRS) 9. Соответственно, не представляется возможным с практической точки зрения оценить влияние, которое окажет применение МСФО (IFRS) 9 на финансовую отчетность Банка.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» устанавливает общую систему принципов для определения того, должна ли быть признана выручка, в какой сумме и когда. Стандарт заменяет действующее руководство в отношении признания выручки, в том числе МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство», МСФО (IAS) 18 «Выручка» и разъяснение КРМФО (IFRIC) 13 «Программы лояльности клиентов». Основополагающий принцип нового стандарта состоит в том, что предприятие признает выручку, чтобы отразить передачу обещанных товаров или услуг покупателям в сумме, соответствующей возмещению, на которое предприятие, в соответствии со своими ожиданиями, получит право в обмен на эти товары или услуги. Новый стандарт предусматривает подробные раскрытия в отношении выручки, включает руководство по учету операций, которые ранее не рассматривались в полном объеме, а также улучшает руководство по учету соглашений, состоящий из многих элементов. МСФО (IFRS) 15 вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты. Разрешается досрочное применение стандарта. Банк не намерен применять данный стандарт досрочно.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда» заменяет действующее руководство в отношении учета аренды, включая МСФО (IAS) 17 «Аренда», КРМФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков договора аренды», Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда – стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Анализ сущности сделок, имеющих юридическую форму аренды». Новый стандарт отменяет двойную модель учета, применяемую в настоящее время в учете арендатора. В соответствии с данной моделью аренда классифицируется на финансовую аренду, отражаемую на балансе, и операционную аренду, учитываемую за балансом. Вместо нее вводится единая модель учета, предполагающая отражение аренды на балансе и имеющая сходство с действующим в настоящее время учетом финансовой аренды. Для арендодателей правила учета, действующие в настоящее время, в целом сохраняются – арендодатели продолжат классифицировать аренду на финансовую и операционную. МСФО (IFRS) 16 вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты. Разрешается досрочное применение стандарта при условии, что МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» будет также применен. Банк не намерен применять данный стандарт досрочно.

Следующие новые стандарты или поправки к стандартам, как ожидается, не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка:

● «Проект по пересмотру требований к раскрытию информации» (поправки к МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»);

● Признание отложенных налоговых активов в отношении перенесенных на будущее

неиспользованных налоговых убытков (поправки к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»);

● Классификация и оценка операций с выплатами на основе акций (поправки к МСФО (IFRS) 2

«Выплаты на основе акций»).

Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и разъяснения не повлияют значительно на финансовую отчетность Банка.

7 Денежные средства

2016 2015

Сомони Сомони

Денежные средства в кассе

1 123 249

4 147 913

Итого денежные средства

1 123 249

4 147 913

7.1 Все корреспондентские счета в других банках являются необеспеченными.

8 Обязательный резерв в Национальном Банке Таджикистана

2016 2015


Сомони

Сомони

Обязательный резерв в национальной валюте

2 620 610

3 187 579

Обязательный резерв в иностранной валюте

137 335

121 886

Итого обязательный резерв в Национальном Банке

Таджикистана

2 757 945

3 309 465

8.1 Кредитные организации обязанны формировать резерв в НБТ по сбережениям и другим подобным обязательствам в соответствии с требованиями Национального Банка Таджикистана.

9 Средства в других банках

2016 2015

Сомони

Остатки по счетам в кореспондетских счетах в НБТ (кроме

Сомони

обязательных резервов) 606 075

798 602

Корреспондентские счета 12 594 462

13 934 130

Срочные размещения 697 487

8 499 000

Денежные переводы 25 700

Итого денежные средства и эквиваленты денежных

58 458

средств 13 923 724

23 290 191

9.1 На 31 декабря 2016 года Банк имел 2 срочных размещения в националной валюте на сумму 289,500 сомони со ставкой 20% годовых и 2 депозита в долларах США на сумму 22,300 и 29,500 со ставкой 16% и 20% годовых соответственно. На 31 декабря 2016 года 12 281 459 сомони находятся на коореспондетских счетах в ОАО "Тоджиксодиротбонк" -е.


10 Кредиты клиентам 2016 2015

Количество

Кредиты клиентам

Резерв под Итого кредиты обесценение за вычетом Количество кредитов резервов

Кредиты клиентам

Резерв под обесценение кредитов

Итого кредиды за вычетом резервов


Сомони

Сомони Сомони

Сомони

Сомони

Сомони

Кредиты коммерческим предприятиям 36

Кредиты индивидуальным

588

предпринимателям

Потребительские кредиты физическим 426

Кредиты сельскохозяйственным

11 предприятиям

Автокредиты физическим лицам 7

Ипотечные кредиты физическим лицам -

26 655 166

26 244 252

15 853 456

1 803 543

195 395

-

11 825 487

12 404 192

7 309 228

1 466 475

79 307

-

14 829 679

13 840 060

8 544 228

337 068

116 088

-

77

937

1 080

12

7

2

38 335 748

38 203 853

23 112 286

1 853 292

194 143

34 929

1 555 403

1 629 377

927 178

303 382

12 342

-

36 780 344

36 574 475

22 185 108

1 549 911

181 801 34 929

Итого кредиты 1 068

70 751 812

33 084 689

37 667 123

2 115

101 734 251

4 427 683

97 306 568

Ниже представлена концентрация кредитов по отраслям эк

ономики:

2016




2015




Количество

Кредиты клиентам

Резерв под Ит обесценение кредитов

ого кредиты за вычетом Количество резервов

Кредиты клиентам

Резерв под обесценение кредитов

Итого кредиды за вычетом резервов

Торговля

Физические лица

Услуги

Промышленность

Сельское хозяйство

Строительство

Траспорт

Прочее

233

434

31

51

280

20

3

16

Сомони

Сомони

Сомони

Сомони

Сомони

Сомони

18 385 293

16 198 851

14 007 686

12 148 470

5 512 543

3 999 692

30 649

468 628

8 597 260

7 574 844

6 550 220

5 680 821

2 577 754

1 870 321

14 332

219 138

9 788 033 451

8 624 007 1 091

7 457 466 55

6 467 650 97

2 934 789 340

2 129 372 42

16 317 6

249 490 33

32 353 815

23 813 998

15 859 697

17 665 637

6 257 676

4 701 120

295 597

786 711

1 408 104

1 036 434

690 247

768 845

272 347

204 602

12 865

34 239

30 945 711

22 777 564

15 169 450

16 896 792 5 985 329

4 496 518 282 732

752 472

Итого кредиты

1 068

70 751 812

33 084 689

37 667 123 2 115

101 734 251

4 427 683

97 306 568











10.1

10.2 Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитов в течение 2016 года:

Потребительские Ипотечные

Кредиты Кредиты Кредиты Автокредиты

кредиты кредиты

коммерческим сельскохозяйствен индивидуальным физическим Итого физическим физическим

предприятиям ным предприятиям предпринимателям лицам

лицам лицам

Резерв под обесценение кредитов на 1 января 2016 года

537 458

246 083

1 817 695 1 906 768

28 000

16 000

4 552 004

Отчисления/(Востановление

) в резерв под обесценение в течение года

3 397 381

1 555 543

11 490 020 12 200 564

29 499

(16 000)

28 657 007

Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря

2016 года

3 934 839

1 801 626

13 307 715 14 107 332

57 499

-

33 209 011

Ниже представлен анализ изменен

ия резерва под обесценение кредитов в теч

Кредиты Кредиты

коммерческим сельскохозяйствен предприятиям ным предприятиям

ение 2015 года:

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитов на 1 января 2015 года

284 745

130 375

963 014

1 010 204

-

139 173

2 527 511

Отчисления/(Востановление ) в резерв под обесценение в течение года

252 713

115 709

854 681

896 564

28 000

(123 173)

2 024 494

Резерв под обесценение кредитов на 31 декабря

2015 года

537 458

246 083

1 817 695

1 906 768

28 000

16 000

4 552 004












10.3

10.4 Ниже представлена информация о залоговом обеспечении кредитов по состоянию на 31 декабря 2016 года:


Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйстве нным предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Обеспеченность кредита

-Необеспеченные

26 368 202

175 554

4 669 959

2 779 306

46 800

-

34 039 821

-Обеспеченные

262 257

1 627 989

21 887 842

12 812 813

121 090

-

36 711 991


26 630 459

1 803 543

26 557 801

15 592 119

167 890

-

70 751 812


Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйстве нным предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Недвижимость

254 948

1 523 031

16 642 381


10 086 321



28 506 681

Товарно-материальные ценности

1 739

100 380

2 321 135


75 028



2 498 282

Оборудование и другие технические средства


163 376


20 801



184 177

Домашнее имущество 5 570

4 578

2 248 476


730 640



2 989 264

Транспортные средства


234 366


1 132 940

121 090


1 488 396

Золотые ценности


261 064


409 163



670 226

Вклад/Депозит


17 044


357 921



374 965

Итого обеспеченые 262 257

1 627 989

21 887 842


12 812 813

121 090

-

36 711 991

Необеспеченные 26 368 202

175 554

4 669 959


2 779 306

46 800

-

34 039 821

Итого кредиты клиентам 26 630 459

1 803 543

26 557 801


15 592 119

167 890

-

70 751 812

10.5 Ниже представлена информация о залоговом обеспечении кредитов по состоянию на 31 декабря 2015 года:


Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйстве нным предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Обеспеченность кредита

-Необеспеченные

32 148 066

177 304

6 704 960

4 994 944

44 352

-

44 069 627

-Обеспеченные

6 075 755

1 675 988

31 498 893

18 117 342

261 717

34 929

57 664 624


38 223 822

1 853 292

38 203 853

23 112 286

306 069

34 929

101 734 251


Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйстве нным предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Недвижимость

5 305 510

1 564 917

24 735 351


13 424 301

-

34 929

45 065 008

Товарно-материальные ценности

764 741

106 301

2 893 987


248 034



4 013 063

Оборудование и другие



238 978


38 152



277 130

Домашнее имущество

5 504

4 771

2 793 242


1 081 992



3 885 510

Транспортные средства



264 586


1 313 507

261 717


1 839 809

Золотые ценности



515 308


1 829 594



2 344 903

Вклад/Депозит



57 441


181 762



239 202

Итого обеспеченые

6 075 755

1 675 988

31 498 893


18 117 342

261 717

34 929

57 664 624

Необеспеченные

32 148 066

177 304

6 704 960


4 994 944

44 352


44 069 627

Итого кредиты и авансы клиентам

38 223 822

1 853 292

38 203 853


23 112 286

306 069

34 929

101 734 251

10.6




Ниже приводится анализ качества кредитов по срокам просрочки по состоянию на 31 декабря 2016 года:


Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйственн ым предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Непросроченные и просроченные

кредиты

Стандартные кредиты

-

1 303 346

12 106


183 184

-

-

1 498 636

Под наблюдением

-

-

-


95 098

-

-

95 098

Нестандартные кредиты

783 516

-

154 151


100 545

-

-

1 038 213

Сомнительные кредиты

8 023 702

-

1 819 591


1 475 337

45 940

-

11 364 570

Безнадежные кредиты

16 519 895

1 803 543

24 571 953


13 737 955

121 950

-

56 755 296

Итого непросроченные и просроченные кредиты

25 327 113

3 106 889

26 557 801


15 592 119

167 890

-

70 751 812










Индивидуально обесцененные

Коллективно оцененные как обесцененные

- без задержки платежей -

1 303 346

12 106


183 184

-

-

1 498 636

- с задержкой платежа от 8 до 30

дней

-

-

-


95 098

-

-

95 098

- с задержкой платежа от 31 до 60

дней

783 516

-

154 151


100 545

-

-

1 038 213

- с задержкой платежа от 61 до 90

дней

-

-

156 380


464 746

-

-

621 127

- с задержкой платежа от 91 до 120

дней

347 248

-

231 036


490 092

-

-

1 068 376

- с задержкой платежа от 121 до

180 дней

8 504 752

-

1 432 175


520 499

45 940

-

10 503 365

- с задержкой платежа свыше 180

дней

15 691 596

1 803 543

24 571 953


13 737 955

121 950

-

55 926 997

Итого обесцененные кредиты

25 327 113

3 106 889

26 557 801


15 592 119

167 890

-

70 751 812










Итого кредиты и авансы клиентам до вычета резерва под обесценение

25 327 113

3 106 889

26 557 801


15 592 119

167 890

-

70 751 812

Резерва под обесценение

(3 934 839)

(1 801 626)

(13 307 715)


(14 107 332)

(57 499)

-

(33 209 011)

Итого кредиты и авансы

клиентам (Нетто)

21 392 274

1 305 263

13 250 086


1 484 787

110 391

-

37 542 801











10.7




Ниже приводится анализ качества кредитов по срокам просрочки по состоянию на 31 декабря 2015 года:

Кредиты коммерческим предприятиям

Кредиты сельскохозяйственн ым предприятиям

Кредиты индивидуальным предпринимателям

Потребительские кредиты физическим лицам

Автокредиты физическим лицам

Ипотечные кредиты физическим лицам

Итого

Непросроченные и просроченные кредиты

Стандартные кредиты

-

-

501 312


1 370 899

-

-

1 872 211

Нестандартные кредиты

-

-

-


-

-

-

-

Сомнительные кредиты


-

77 738


101 453

-

-

179 191

Опасные кредиты

669 382

-

1 194 449


307 792

-

-

2 171 623

Безнадежные кредиты

37 554 440

1 853 292

36 430 355


21 332 142

306 069

34 929

97 511 227

Итого непросроченные и

просроченные кредиты

38 223 822

1 853 292

38 203 853


23 112 286

306 069

34 929

101 734 251










Индивидуально обесцененные

Коллективно оцененные как

- без задержки платежей

-

-

501 312


1 370 899

-

-

1 872 211

- с задержкой платежа менее 30 дней

-

-

-


75 041

-

-

75 041

- с задержкой платежа от 31 до 60

дней

669 382

-

77 738


75 770

-

-

822 889

- с задержкой платежа от 61 до 90

дней

59 584

-

356 273


170 923

-

-

586 780

- с задержкой платежа от 91 до 120

дней

413 750

-

-


399 810

-

-

813 560

- с задержкой платежа от 121 до 180

дней

1 354 574

-

1 518 676


460 837

72 559

-

3 406 646

- с задержкой платежа свыше 180 дней

35 726 533

1 853 292

35 749 855


20 559 007

233 510

34 929

94 157 125

Итого обесцененные кредиты

38 223 822

1 853 292

38 203 853


23 112 286

306 069

34 929

101 734 251

Итого кредиты и авансы клиентам до

вычета резерва под обесценение

38 223 822

1 853 292

38 203 853


23 112 286

306 069

34 929

101 734 251

Резерва под обесценение

(537 458)

(246 083)

(1 817 695)


(1 906 768)

(28 000)

(16 000)

(4 552 004)

Итого кредиты и авансы клиентам

37 686 364

1 607 209

36 386 158


21 205 518

278 069

18 929

97 182 247


10.8 Если индивидуально значимый кредит является обесцененным, возмещаемая стоимость определяется на индивидуальной основе и резерв отражается как разница между балансовой и возмещаемой стоимостью кредита, если возмещаемая стоимость меньше. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе и в отношении которых убыток от обесценения признается или продолжает признаваться, не включаются в оценку на предмет обесценения на коллективной основе. Если установлено, что вызывающее обесценение событие в отношении кредита, оцененного на предмет обесценения на индивидуальной основе, отсутствует, кредит включается в пул кредитов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается на предмет обесценения на коллективной основе.

Непросроченными и необесцененными кредитами признаются кредиты, по которым на отчетную дату не было просроченной задолженности.

К "Стандартным кредитам" относятся кредиты c низким уровнем кредитного риска, по которым имеются перспективы погашения обязательств в установленные кредитным договором сроки. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, относящихся к данной категории, и иные сведения свидетельствуют о стабильности деятельности и отсутствии каких-либо негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость данных заемщиков в перспективе.

Если клиент не выполняет требования кредитной организации по основному стандартному долгу и/или начисленным процентом по нему согласно договору, то такой кредит считается просроченным: "Под наблюдением", "Нестандартные","Сомнительные" и "Безнадежные".

Ко второй группе "Под наблюдением" относятся кредиты клиентов, у которых финансовое состояние удовлетворительное и выплаты по основной сумме и (или) проценты по кредиту просрочены от 8 до 30 дней, или же кредиты реструктуризированы в установленном порядке один раз. Финансовое положение клиента может быть признано удовлетворительным, если всесторонний анализ операционной, финансовой и хозяйственной деятельности клиента указывает, что наличие каких-либо отрицательных тенденций в деятельности заѐмщика не имеют прямые угрозы в его текущем финансовом состоянии, и в обозримом будущем они могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не предпримет соответствующих действий.

К "Нестандартным" кредитам, относятся кредиты клиентов, у которых выплаты по основной сумме и (или) начисленным процентам просрочены от 30 до 60 дней.

К "Сомнительным" кредитам, относятся кредиты клиентов, у которых выплаты по основной сумме и (или) начисленным процентам просрочены от 60 до 180 дней или же, когда кредит не просрочен или период просрочки составляет менее 60 дней, но финансовое состояние клиента оценивается как неудовлетворительное.

К "Безнадежным" кредитам относятся кредиты, выплаты по основной сумме и (или) начисленным процентам просроченны на 180 дней и более или же, кредит не просрочен или период просрочки менее 180 дней, но финансовое положение клиента оценивается как неблагополучное.

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об индивидуальном обесценении кредита, являются его просроченный статус или наличие факторов, ведущих к неспособности заемщиков своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком, а также справедливая стоимость и ликвидность обеспечения.

При расчете резерва на обесценение кредита Банк использует Инструкцию №215 -“О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по ссудам”.

Суммы, отраженные как просроченные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

Финансовый эффект обеспечения представлен путем отдельного раскрытия его стоимости для (1) активов, залоговое обеспечение которых и прочие меры повышения качества кредита равны балансовой стоимости актива или превышают ее («активы с избыточным залоговым обеспечением») и (2) активов, залоговое обеспечение которых и прочие меры повышения качества кредита меньше балансовой стоимости актива («активы с недостаточным залоговым обеспечением»)-Примечание 10.9.

10.9 В таблице далее представлена информация о балансовой стоимости обеспечения по состоянию на 31 декабря 2016 года:

Активы с недостаточным

Активы с избыточным обеспечением обеспечением


Балансовая стоимость кредита до вычета резерва

Балансовая стоимость обеспечения

Балансовая стоимость

кредита до вычета резерва

Балансовая стоимость обеспечения

Необесцененные кредиты

Кредиты коммерческим предприятиям

4 873 403

10 800 605

6 431 533

3 032 820

Кредиты сельскохозяйственным предприятиям

-

-

958 717

166 259

Кредиты индивидуальным предпринимателям

3 091 621

7 421 565

284 300

185 831

Потребительские кредиты физическим лицам

1 574 969

4 119 959

929 816

343 782

Автокредиты физическим лицам

-

-

-

-

Итого необесцененные кредиты

9 539 993

22 342 128

8 604 366

3 728 692

Обесцененные кредиты

Кредиты коммерческим предприятиям

545 743

903 870

13 537 901

3 549 650

Кредиты сельскохозяйственным предприятиям

335 103

477 000

1 468 440

1 222 400

Кредиты индивидуальным предпринимателям

16 244 281

32 913 414

6 781 920

4 760 504

Потребительские кредиты физическим лицам

6 863 311

13 707 171

6 662 864

3 331 499

Автокредиты физическим лицам

56 336

78 500

111 554

36 500

Итого обесцененные кредиты

24 044 773

48 079 954

28 562 680

12 900 554

Итого кредиты и авансы клиентам до вычета резерва под обесценение

33 584 767

70 422 082

37 167 045

16 629 246

В таблице далее представлена информация о справедливой стоимости обеспечения по состоянию на 31 декабря 2015 года:

Активы с избыточным Активы с недостаточным обеспечением обеспечением


Балансовая стоимость кредита до вычета резерва

Балансовая стоимость обеспечения

Балансовая стоимость

кредита до вычета резерва

Балансовая стоимость обеспечения

Необесцененные кредиты

Кредиты коммерческим предприятиям

9 384 824

14 292 878

28 522 762

6 250 232

Кредиты индивидуальным предпринимателям

13 506 907

32 928 781

4 663 144

3 047 505

Потребительские кредиты физическим лицам

6 730 895

15 735 261

7 116 078

3 614 138

Автокредиты физическим лицам

9 462

18 000

66 654

11 500

Ипотечные кредиты физическим лицам

26 929

87 157

-

-

Итого необесцененные кредиты

29 659 017

63 062 077

40 368 638

12 923 374

Обесцененные кредиты

Кредиты коммерческим предприятиям

74 941

361 775

320 503

200 207

Кредиты сельскохозяйственным предприятиям

378 702

512 000

1 474 590

1 222 400

Кредиты индивидуальным предпринимателям

14 146 870

30 700 207

5 885 532

4 490 943

Потребительские кредиты физическим лицам

5 297 962

11 947 725

3 889 016

1 813 381

Автокредиты физическим лицам

171 719

90 000

58 234

13 500

Ипотечные кредиты физическим лицам

8 527

9 400

-

-

Итого обесцененные кредиты

20 078 721

43 621 107

11 627 874

7 740 431

Итого кредиты и авансы клиентам до вычета резерва под обесценение

49 737 738

106 683 184

51 996 513

20 663 805

11 Инвестиции

Доля вложения 2016 2015



сомони

сомони

ОАО “Рогунская ГЭС”


4 400 000

4 400 000

ЗАО “М-Полис”

100%

1 000 000

1 000 000

ЗАО “БРТ-Лизинг”

100%

1 000 000

1 000 000



6 400 000

6 400 000

Все некотируемые долевые инструменты, имеющиеся в наличии отражаются по себестоимости, так как их справедливая стоимость не может быть надежно оценена. Для данных активов не существует рынка и Банк намеревается удерживать их на долгий срок. Банк не консолидирует отчетность в соответствии с МСФО(IFRS) 10 пар.31.

12 Авансы и предоплата

Примечание 2016 2015


сомони

сомони

Предоплата за покупку здания

1 203 344

1 300 000

Предоплата за услуги переобразования(ИКРЧС)

358 900

236 957

Предоплата по налогу

2 723 292

2 743 924

Предоплата за ремонтные работы и прочие услуги

-

1 812 222

Предоплата за прочие услуги

673,285

592,245


4 958 821

6 685 349

Банк заплатил ООО "Зога" за строительство филлиала в районе Фархор, работы по которому еще не законченны исполнителем.

13 Имущества для продаж

Площадь 2016 2015


м2

сомони

сомони

Дом в г. Душанбе с Кулибина 7

Дом в г. Душанбе с.Дехинаваки поен

255.3

909 248

909 248

28

189

556 245

436 011

Дом в г. Турсунзода с. А. Сурх

159.2

195 948

195 948

Дом в р. Рудаки с. Куштеппа

79.1

61 546

61 546



1 722 987

1 602 753

13.2 По оценкам Банка справедливая стоимость имуществ для продаж соответствует их балансовой стоимости и нет необходимости в начислении резерва.


14 Основные средства и нематериальные активы

Кап вложения Итого

Оборудо- Транспортные Мебель и Прочее Нематериаль

Здания в арендованые Основные

вание средства оборудование оборудование ные активы объекты средства

Стоимость на 1 января 2015 года

16 500 000

1 436 600

937 000

1 020 674

1 020 900

1 051 000

21 966 174

2 415 000

Накопленная амортизация

5 401 000

804 700

244 000

385 694

376 600

303 000

7 514 994

867 000

Балансовая стоимость на 1 января 2015

года

11 099 000

631 900

693 000

634 980

644 300

748 000

14 451 180

1 548 000

Поступления

25 000

31 000

94 000

7 000

5 000

51 000

213 000

-

Выбытия


(49 000)


(23 000)

(299 000)

(44 000)

(415 000)


Амортизационные отчисления

(777 000)

(130 000)

(111 000)

(96 000)

(303 000)

(71 000)

(1 488 000)

(155 000)

Списание амортизации при выбытии


40 000


16 000

296 000

16 000

368 000


Стоимость на 31 декабря 2015 года

16 525 000

1 418 600

1 031 000

1 004 674

726 900

1 058 000

21 764 174

2 415 000

Накопленная амортизация

6 178 000

894 700

355 000

465 694

383 600

358 000

8 634 994

1 022 000

Балансовая стоимость на 31 декабря

2015 года

10 347 000

523 900

676 000

538 980

343 300

700 000

13 129 180

1 393 000

Поступления

2 354

19 227

-

-

-

12 633

34 213

-

Выбытия

(3 782 555)

(47 217)

-

(22 594)

(286 432)

(24 869)

(4 163 667)

-

Амортизационные отчисления

(711 824)

(180 626)

(106 151)

(41 330)

(160 869)

(21 979)

(1 222 779)

(139 294)

Списание амортизации при выбытии

1 162 105

37 806

-

12 824

286 433

7 312

1 506 480

-

Стоимость на 31 декабря 2016 года

12 744 798

1 390 610

1 031 000

982 080

440 468

1 045 764

17 634 720

2 415 000

Накопленная амортизация

5 727 720

1 037 520

461 151

494 200

258 036

372 667

8 351 293

1 161 294

Балансовая стоимость на 31 декабря

2016 года

7 017 079

353 090

569 849

487 880

182 432

673 097

9 283 427

1 253 706

27 декабря 2016 года был реализован объект отдыха (дача) в Варзобском районе по цене 2 678 248 сомони.


15 Прочие активы

2016 2015


сомони

сомони

Материалы

137 722

158 272

Средства в организациях на стадиии банкротства

-

6 752 888

Недостача средств

-

650 130

Прочие активы

-

25 650

Итого прочие активы

137 722

7 586 940

Средства других банков

2016

2015


сомони

сомони

Корреспондентские счета других банков

5 322 680

1 586 020

Текущие срочные депозиты других банков

4 182 835

19 883 998

Итого средства других банков

9 505 515

21 470 017

16

16.1 На отчетную дату на счету у Банка находится корреспондетский счет Банка "Тичорат" ИР Иран на сумму 636 700 ЕВРО.

16.2 Также Банк хранит срочные размещения БДА ЧТ "Амонатбонк" на сумму 1 500 000 сомони и ОАО "Банк Эсхата" на 340 000 USD.

17 Средства клиентов

количество 2016 количество 2015



сомони


сомони

Юридические лица

- Текущие/расчетные счета

189

6 459 600

364

16 252 762

- Срочные депозиты

2

2 000 000

4

3 020 667

Физические лица

- Текущие счета/счета до

востребования

8 048

6 061 412

7 350

3 214 680

- Срочные вклады

649

31 369 550

947

42 939 775

Начисленные проценты


1 889 856


1 612 535

Итого средства клиентов

8 888

47 780 417

8 665

67 040 419

Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики:

2016 2015


количество

сомони

количество

сомони

Физические лица

8 539

39 280 318

8 297

47 746 323

Торговля

222

5 911 813

242

10 469 092

Транспорт

10

661 764

10

188 185

Государственный сектор

6

653 274

9

7 096 007

Финансы

12

432 571

4

29 056

Строительство

13

255 337

13

87 539

Связь

3

8 668

6

25 268

Сельское хозяйство

36

3 102

37

2 843

Промышленность

9

452

10

559

Прочие

38

573 118

37

1 395 547

Итого средства клиентов

8 888

47 780 417

8 665

67 040 419

Ниже приведенна таблица средств по срокам оплаты:




До востребования и менее 1 месяц

8 237

14 410 867

7 714

21 079 977

От 1 до 6 месяцев

350

17 731 691

364

17 426 595

От 6 до 12 месяцев

184

9 564 023

346

16 955 898

От 12 месяцев до 5 лет

116

6 062 520

239

11 548 220

Свыше 5 лет

1

11 316

2

29 729

Итого срочные депозиты

физических лиц

8 888

47 780 417

8 665

67 040 419







По состоянию на 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года у Банка не было клиентов, на долю каждого из которых приходилось бы более 10% от средств клиентов.

18 Субординированный долг

Процентная ставка 2016 2015

ОАО "Тоджиксодиротбанк" 14% 6 000 000 10 000 000

Итого субординированный долг 6 000 000 10 000 000

По состоянию на 31 декабря 2016 года Банк имеет остаток по полученному субординированному займу от ОАО "Тоджиксодиротбанка". Согласно заключенному договору, сумма субординированного займа составляет 6 млн сомони под 14% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Договор был заключен 2 апреля 2014 года сроком на 5 лет.

19 Прочие обязательства

2016 2015

Заработная плата к оплате

138 338

533 798

Обязательство по возврату средств

-

584 730

Обязательства по профессиональным услугам

65 000

45 000

Налоги к оплате

57 552

57 868

Авансы полученные за аренду

33 054

-

Арендная плата к оплате

9 474

4 824

Итого прочие финансовые обязательства

303 418

1 226 221

Акционерный капитал

Количество

Номинальная

обыкновенн стоимость

ых акций

Акций (тыс. штук)

Обыкновенные акции, балансовая стоимость

Итого акционерный капитал

На 1 января 2015 года

1 283 600

50

64 180 000

64 180 000

На 31 декабря 2015 года

1 283 600

50

64 180 000

64 180 000

На 31 декабря 2016 года

1 283 600

50

64 180 000

64 180 000

20

Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены, имеют номинальную стоимость 50 сомони и предоставляют право одного голоса по каждой акции.

На 31 декабря 2016 года зарегистрированный и полностью оплаченный капитал Банка составляет 64,180 тысяч сомони. Согласно уставу Банка, акционерный капитал состоит из 1,283,600 обыкновенных акций. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 50 сомони за акцию.

22 декабря 2016 ООО "Сорбон ва Э" согласно договору купли-продажы акций приобрела 100% акций Банка у ОАО "Тоджиксодиротбонк" и на отчетную дату ООО "Сорбон ва Э" является владелцем 100% акций Банка.

21 Процентные доходы и расходы

2016 2015

Процентные доходы

сомони

сомони

Кредиты клиентам

9 100 556

20 186 012

Корреспондентские счета и средства в других банках

1 080 372

1 363 001

Итого процентные доходы

10 180 928

21 549 012


2016

2015

Процентные расходы

сомони

сомони

Средства клиентов

5 856 766

6 192 564

Средства других банков

1 435 387

3 470 985

Субординированный долг

1 402 302

1 736 682

Итого процентные расходы

8 694 455

11 400 231

Чистые процентные доходы

1 486 473

10 148 781

Комиссионные доходы и расходы

2016

2015

Комиссионные доходы

сомони

сомони

Кассовые операции

827 866

1 878 365

Расчетные операции

89 910

46 036

Денежные переводы

72 018

150 516

Прочее

3 827

208 685

Итого комиссионные доходы

993 622

2 283 602




Комиссионные расходы

Кассовые операции

274 741

515 888

Расчетные операции

-

37 804

Итого комиссионные расходы

274 741

553 692




Чистый комиссионный доход

718 881

1 729 910

22

23 (Расходы за вычетом доходов) / Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

2016 2015


сомони

сомони

Доходы от операций СПОТ

2 440 205

50 290 591

Расходы от операций СПОТ

(7 715 530)

(36 814 753)

Итого

(5 275 325)

13 475 838

Прочие операционные доходы

2016

2015

сомони

сомони

Доход от аренды

111 192

-

Доходы по дивидендам

104 360

121 145

Доход от продажы имущества и мебели

67 590

2 926

Доход от продажи залогов

23 304

19 952

Другие доходы

28 200

16 419

Итого

334 646

160 442

Резерв на средства в обанкротившихся организациях

2016

2015

сомони

сомони

Резерв на средства в обанкротившихся организациях

6 752 814

-

Итого

6 752 814

-

24

25

Банк имеет средства в Банке Евротраст России, который был обявлен банкротом и на данные средства был создан резерв. Также Банк создал резерв на средства находящиеся в ОАО "Тоджиксодиротбонк" (примечание 9).

26 Административные и прочие операционные расходы

Прим. 2016 2015



сомони

сомони

Заработная плата и премии

Отчисления в фонд социальной защиты

Расходы по аренде

Амортизация основных средств и нематериальных активов

Расходы на фонд страхования депозитов физических лиц

Прочие налоги, кроме налога на прибыль

Штрафы и пени

Услуги связи

Комунальные услуги

Расходы по судебным разбирательствам

Расходы топлива

Расходы по обеспечению безопасности

Профессиональные услуги

Канцелярские расходы

Командировочные расходы

Расходы на ремонт

Прочее

26.1

14

5 029 582

1 302 729

1 459 374

1 362 073

385 780

613 184

309 407

278 985

190 144

102 160

97 107

66 821

45 000

64 811

38 047

35 959

145 005

8 189 541

2 052 543

1 890 659

1 643 309

850 637

736 060 71 020 288 492

222 922

137 189

131 745 53 356 199 994

122 572 89 365

54 629 1 494 607

Итого административные и прочие операционные расходы


11 526 168

18 228 640

26.1 Общее количество служащих Банка в соответствии с регистром Банка на 31 декабря 2016 составляло

228 человек (2015г.: 330 человек).

27 Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

2016 2015


сомони

сомони

Текущие расходы по налогу на прибыль

147 196

932 711

Отложенное налогообложение

-

-

Расходы по налогу на прибыль

147 196

932 711

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая для Банка в 2016 году, составляет 24% (2015 год: 24%). Различия между МСФО и налоговым законодательством РТ приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Отложенные налоговые активы рассчитываются по ставке налога в 24% (2015: 24%).

28 Управление рисками, корпоративное управление и внутренний контроль

Структура управления Банка была создана в форме закрытого акционерного общества в соответствии с требованиями законодательства Республики Таджикистан. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров, созываемое для проведения ежегодных и внеочередных собраний. Общее собрание акционеров принимает стратегические решения относительно деятельности Банка.

Общее собрание акционеров утверждает состав Совета директоров. Совет директоров несет ответственность за общее управление деятельностью Банка.

Законодательством Республики Таджикистан, Уставом и внутренними положениями Банка определены перечни решений, которые принимаются исключительно Общим собранием акционеров, и решений, которые принимаются Советом директоров.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Председателем Правления и коллективным исполнительным органом группы Правлением. Общее собрание акционеров по представлению Совета директоров назначает Председателя Правления и утверждает состав Правления. Исполнительные органы Банка несут ответственность за выполнение решений, принятых Общим собранием акционеров и Советом директоров Банка. Исполнительные органы Банка подотчетны Совету директоров Банка и Общему собранию акционеров.

В Банке работает Наблюдательный совет и комитеты по управлению рисками. Деятельность этих комитетов направлена на предупреждение и снижение банковских рисков.

Кредитный комитет определяет кредитную, а также координирует лимитную и тарифную политику, что позволяет минимизировать риски, как по различным направлениям деятельности, так и по структурным подразделениям (филиалам и отделениям).

Комитет по рискам разрабатывает политику и стратегию в области управления рисками, координирует деятельность подразделений Банка в части управления рисками.

Управление рисками. Подразделение управления рисками отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем, чтобы обеспечить независимый процесс контроля. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Председатель Банка. За формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет Финансовый директор Банка, он обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Республики Таджикистан, указаниям Национального банка Таджикистана, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Процессы управления рисками, проходящие в Банке, ежегодно аудируются отделом внутреннего аудита, который проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Банком. Отдел внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Председателю Банк и Наблюдательному Совету Банка.

Политики и процедуры внутреннего контроля. Совет директоров и Правление несут ответственность за разработку, применение и поддержание внутренних контролей Банка, соответствующих характеру и масштабу операций.

Руководство несет ответственность за выявление и оценку рисков, разработку контролей и мониторинг их эффективности. Руководство осуществляет мониторинг эффективности внутреннего контроля Банка и на периодической основе вводит дополнительный контроль или вносить изменения в существующие контроль, при необходимости.

Банк разрабатывает систему стандартов, политик и процедур для обеспечения надлежащего выполнения операций и соблюдения соответствующих законодательных и нормативных требований.

В целях предупреждения, выявления и исправления ошибок при отражении операций в бухгалтерском учете Финансовым директором-главным бухгалтером и его заместителями, главными бухгалтерами филиалов и их заместителями, начальниками отделов, уполномоченными сотрудниками бухгалтерских служб осуществляется контроль бухгалтерских операций в порядке, установленном действующим законодательством Республики Таджикистан и нормативными документами Национального Банка Таджикистана.

Политики и процедуры управления рисками. Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом операционной деятельности Банка. Рыночный риск, кредитный риск, риск ликвидности, а также операционный риски являются основными (значимыми) рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности.

Политика Банка по управлению рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на установление лимитов рисков и соответствующего контроля, а также на постоянную оценку уровня рисков и их соответствия установленным лимитам. Политика и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых банковских продуктов и услуг и появляющейся лучшей практики.

Действующие по состоянию на 31 декабря 2016 года внутренние документы Банка, устанавливающие методики выявления и управления значимыми для Банка рисками, осуществления тестирования по указанным рискам утверждены уполномоченными органами управления Банка в соответствии с требованиями и рекомендациями НБТ.

Совет директоров несет ответственность за надлежащее функционирование системы контроля по управлению рисками, за управление ключевыми рисками и одобрение политик по управлению рисками, а также за одобрение крупных сделок.

Правление несет ответственность за мониторинг и внедрение мер по снижению рисков, а также следит за тем, чтобы Банк осуществлял деятельность в установленных пределах рисков. В обязанности руководителя Управления бюджетирования и анализа рисков входит общее управление рисками и осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства, а также осуществление контроля за применением общих принципов и методов по обнаружению, оценке, управлению и составлению отчетов как по финансовым, так и по нефинансовым рискам. Он подотчетен непосредственно Председателю Правления и опосредованно Совету директоров. Управление бюджетирования и анализ рисков не подчинено и не подотчетно подразделениям, принимающим соответствующие риски.

К полномочиям Совета директоров Банка и его исполнительных органов управления относится контроль соблюдения Банком установленных внутренними документами Банка предельных значений рисков и достаточности собственных средств (капитала). С целью осуществления контроля эффективности применяемых в Банке процедур управления рисками и последовательности их применения Совет директоров Банка и его исполнительные органы управления на периодической основе обсуждают отчеты, подготовленные Управлением бюджетирования и анализ рисков Банка и Службой внутреннего аудита, рассматривают предлагаемые меры по устранению недостатков.

Управление бюджетирования и анализа рисков в соответствии с внутренними документами Банка периодически готовит отчеты по вопросам управления значимыми рисками Банка. Служба внутреннего аудита Банка проводит наблюдение в отношении оценки эффективности соответствующих методик Банка, а также готовит рекомендации по их совершенствованию.

Управление бюджетирования и анализа рисков Банка осуществляется в отношении финансовых, операционных и юридических рисков. Финансовые риски включают рыночный риск (состоящий из валютного риска и процентного риска), кредитный риск и риск ликвидности. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и юридическим рисками должно обеспечивать надлежащее функционирование внутренних политик и процедур в целях минимизации данных рисков. Политика Банка по управлению рисками соответствует требованиям и рекомендациям НБТ.

Кредитный риск. Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что одна из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы.

Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении. Снижение кредитного риска осуществляется за счет залогового обеспечения и прочих механизмов повышения качества кредита, описанных в Примечании 10.9.

Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются руководством. Мониторинг таких рисков осуществляется регулярно, при этом лимиты пересматриваются не реже одного раза в год.

Кредитные заявки от экспертов по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.

В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитного подразделения составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения Правления, Совета директоров Банка и анализируется ими. Банк не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Руководство осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками.

Кредитное Управление Банка осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому руководство предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это раскрыто в Примечании 10.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использовании лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.

Рыночный риск. Банк подвержен рыночному риску, связанному с открытыми позициями по валютным и процентным инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование данного подхода не может предотвратить убытки сверх этих лимитов, в случае более значительных изменений на рынке.

Валютный риск. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.

В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию на конец отчетного периода:

На 31 декабря 2016 года На 31 декабря 2015 года


Монетарные финансовые активы

Монетарные финансовые обязательства

Чистая позиция

Монетарные финансовые активы

Монетарные финансовые обязате льства

Чистая позиция

Таджикский Сомони

36 446 100

(12 170 681)

24 275 419

69 150 411

(31 527 396)

37 623 014

Российские рубли

240 420

(381 546)

(141 126)

762 869

(607 041)

155 828

Доллары США

44 181 918

(39 567 664)

4 614 254

54 286 968

(54 302 286)

(15 318)

Канадский Доллар

-

-

-

435 039

-

435 039

Швейцарский Франк

-

-

-

650 822

-

650 822

Японский иен

-

-

-

251 444

-

251 444

Евро

5 547 444

(5 469 459)

77 985

5 226 869

(5 299 933)

(73 064)

Итого

86 415 882

(57 589 350)

28 826 532

130 764 422

(91 736 656)

39 027 766

Приведенный выше анализ включает только монетарные активы и обязательства. Банк считает, что инвестиции в немонетарные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска.

В таблице ниже представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода для функциональной валюты организаций Банка, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:

На 31 декабря На 31 декабря 2015

2016 года года


Воздействие на Воздействие на прибыль или прибыль или убыток убыток

Укрепление доллара США на 20% (2015: 20%)

Ослабление доллара США на 20% (2015: 20%)

922 851 (3 064)

Укрепление евро на 20% (2015: 20%)

15 597 (14 613)

Ослабление евро на 20% (2015: 20%)

(15 597) 14 613

Укрепление российских рублей на 20% (2015: 20%)

( 449) 31 166

Ослабление российских рублей на 20% (2016: 20%)

449 (31 166)

Укрепление прочих валют на 20% (2015: 20%)

- 267 461

Ослабление прочих валют на 20% (2015: 20%)

- (267 461)

В группу «прочие валюты» включены счета в драгоценных металлах. Риск был рассчитан только для монетарных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.

Процентный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и денежные потоки. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков.

Банк управляет процентным риском, ограничивая его приемлемым уровнем, не создающим угрозы для его финансовой устойчивости. Контроль процентного риска производится путем мониторинга процентной позиции и регулирования величины разрывов по срокам между процентными активами/пассивами, а также за счет установления и оперативного пересмотра ставок размещения/привлечения ресурсов в разрезе сроков, видов валют, инструментов и категорий клиентов.

К большинству процентных активов и обязательств Банка применяются фиксированные процентные ставки, в связи с чем Банк в незначительной степени подвержен базовому риску изменений в процентных ставках.

Руководство устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на регулярной основе.

Общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по срокам погашения представлены далее. По состоянию на 31 декабря 2016 года и 2015 года Банк не имел финансовых инструментов, предполагающих возможность пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами.


Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже приведен анализ средних процентных ставок для основных срочных долговых инструментов по основным валютам. Анализ подготовлен на основе эффективных процентных ставок на конец года, используемых для амортизации соответствующих активов и обязательств:

2016 2015

% в год

Сомони

Рубли

Доллары США

Евро Сомони Рубли

Доллары США

Евро

Активы

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

-

-

-

- - -

-

-

Средства в других банках

20%

-

16%-20%

-

20%

-

16%-20%

-

Кредиты клиентам

12%-36%

28%

14%-32%

23%

12%-36%

28%

14%-32%

23%

Обязательства

Средства других банков

20%

-

14%

-

20%

-

14%

-

Средства клиентов

17.75%

9.23%

14.35%

11.40%

16.33%

9.33%

14.82%

12.71%

Субординированный долг

14%

-

- -

14% - - -











Знак «-» в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте.

Прочие ценовые риски. Прочие ценовые риски – это риски колебаний справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту в результате изменений рыночных цен (кроме изменений, возникших в результате воздействия риска изменений процентной ставки или валютного риска) вне зависимости от того, были ли подобные изменения вызваны факторами, характерными для данного конкретного инструмента или его эмитента, или же факторами, влияющими на все схожие финансовые инструменты, обращающиеся на рынке. Прочие ценовые риски возникают тогда, когда Банк имеет длинную или короткую позицию по финансовому инструменту.

Банк не использует представленный выше анализ обязательств по срокам погашения без учета дисконтирования для управления ликвидностью. Вместо этого Банк анализирует сроки погашения и разрыв ликвидности, основанные на договорных сроках реализации / погашения активов и пассивов, которые представлены в таблице ниже:

До востребо-

От 1 до 6 От 6 до 12 От 12 месяцев

вания и менее Более 5 лет Итого

месяцев месяцев до 5 лет

1 месяца

На 31 декабря 2016 года

Денежные средства

1 123 249

-

-

-

-

1 123 249

Обязательный резерв в Национальном Банке Таджикистана

1 003 585

851 723

552 047

349 936

653

2 757 945

Средства в других банках

-

2 718 630

-

8 012 748

-

10 731 378

Кредиты клиентам

2 307 805

5 609 165

5 609 165

23 800 122


37 326 258

Имущества для продаж



178 435

1 722 987


1 901 422

Прочие активы

137 722




6 400 000

6 537 722

Итого финансовые активы

4 572 362

9 179 518

6 339 647

33 885 793

6 400 653

60 377 974

Средства других банков

6 822 680

2 210 263

472 572



9 505 515

Средства клиентов

17 386 752

14 755 806

9 564 023

6 062 520

11 316

47 780 417

Субординированный долг

-

2 000 000

-

4 000 000

-

6 000 000

Прочие финансовые обязательства

303 418





303 418

Итого финансовые обязательства

24 512 849

18 966 069

10 036 595

10 062 520

11 316

63 589 350

Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2016 года (19 940 488) (9 786 551) (3 696 948) 23 823 273 6 389 337 (3 211 376)

Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2016 года (19 940 488) (29 727 039) (33 423 986) (9 600 713) (3 211 376)

Анализ погашения и разрыва ликвидности, основанный на договорных сроках реализации / погашения активов и пассивов по состоянию на 31 декабря 2015 года, представлен ниже:

До востребо-

От 1 до 6 От 6 до 12 От 12 месяцев

вания и менее Более 5 лет Итого

месяцев месяцев до 5 лет

1 месяца

На 31 декабря 2015 года

Денежные средства и их эквиваленты

18,879,000

18,879,000

Обязательный резерв в Национальном Банке Таджикистана

3,310,000

3,310,000

Средства в других банках

3,027,000 894000 4636000

8,557,000

Кредиты клиентам

30,054,000 32,940,000 26,207,000

3,718,000 - 92,919,000

Прочие активы




6,400,000

6,400,000

Итого финансовые активы

55,270,000

33,834,000 30,843,000

3,718,000

6,400,000

130,065,000

Средства других банков

1,739,000

9,083,000 10,796,000



21,618,000

Средства клиентов

24,148,000

10,130,000 20,135,000

12,330,000

30,000

66,773,000

Субординированный долг




10,000,000

10,000,000

Прочие финансовые обязательства

231,000




231,000

Итого финансовые обязательства

26,118,000

19,213,000 30,931,000

12,330,000

10,030,000

98,622,000

Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2015 года

29,152,000

14,621,000 (88,000)

(8,612,000)

(3,630,000)

31,443,000

Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2015 года

29,152,000

43,773,000 43,685,000 35,073,000

31,443,000











Остатки без срока погашения и просроченные активы отражены в категории «До востребования и менее 1 месяца».

По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, а вместе с этим одновременно повышается риск получения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и обменных курсов.


29 Управление капиталом

Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Национальным Банком Таджикистана, осуществляется на ежемесячной основе посредством предоставления информации руководству Банка о текущем размере регулятивного капитала, а также с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на ежегодной основе.

В соответствии с требованиями к капиталу, установленными Национальным Банком Республики Таджикистан, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения. В течение 2016 и 2015 годов Банк соблюдал эти требования.

30 Условные факты хозяйственной жизни и договорные обязательства по будущим операциям

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам на 31 декабря 2016 года не требовался (2015 год: резерв не требовался).

Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Таджикистана, действующее или по существу принятое на конец отчетного периода, допускает возможность разных толкований в применении к операциям и деятельности Банка. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть оспорены налоговыми органами. Налоговое администрирование в Таджикистане постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение пять календарных лет, предшествующих году, в котором было принято решение о проведении проверки. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды.

Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банка потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, если неиспользованные суммы должны быть использованы. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Обязательства кредитного характера составляют:

2016 2015

сомони сомони

Неиспользованные кредитные линии

(1 141 196) -

Гарантии выданные

Итого обязательства кредитного характера за вычетом резерва и

(2 934 831) -

за вычетом обязательств с обеспечением в виде денежного депозита

(4 076 027) -

Банковская гарантия от 26 июня 2015 года выдана в размере не более 186 719.52 долларов США по просьбе ЗАО "НПСО Техноинвест" на выполнение контракта Группе реализации проекта "Реконструкция и достройка средних школ". Срок действия гарантий до 20 дней после завершения работы или до 31 декабря 2017 года.

Общая сумма задолженности по неиспользованным кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям в соответствии с договорами не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах:

2016 2015

Таджикский Сомони

9 873 400

10 096 730

Доллары США

1 529 562

5 382 258

Итого

11 402 961

15 478 988

31 Представление финансовых инструментов по категориям оценки

В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (1) кредиты и дебиторская задолженность; (2) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

(3) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (4) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», имеет две подкатегории:

(i) активы, отнесенные к данной категории при первоначальном признании; и (ii) активы, классифицированные как предназначенные для торговли.

По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 годов все финансовые активы Банка были классифицированы в категорию кредитов, дебиторской задолженности и финансовых активов для продаж.

На 31 декабря 2016 и 2015 годов все финансовые обязательства Банка, отражены по амортизированной стоимости.

32 Операции между связанными сторонами

Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2016 года по операциям со связанными сторонами:


Акционеры и дочерние компании

Ключевой управленческий персонал

Кредиты клиентам

-

426 895

Инвестиции

2 000 000


Средства клиентов

245 688

-

Резерв по отпускам

-

9 212

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2016 год:


Акционеры и дочерние компании

Ключевой управленческий персонал

Процентные доходы

-

30 852

Доходы от дивидендов

104 360

-

Расходы по зарабоной плате

-

809 974

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2015 года по операциям с

о связанными сторонами:

Акционеры и дочерние компании

Ключевой управленческий персонал

Корреспондетский счет

5 917 000

-

Кредиты клиентам

8 499 000

245 000

Инвестиции

2 000 000


Средства других банков

4 055 000

-

Средства клиентов

86 187

595 000

Субординированный долг

10 000 000

-

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2015 год:


Акционеры и дочерние компании

Ключевой управленческий персонал

Процентные доходы

1 358 000

28 000

Процентные расходы

3 243 000

106 000

Расходы по заработной плате

-

1 417 000

Прочие доходы

35 000

-

Прочие расходы

-

3 000

В группу Ключевой управленческий персонал входят члены Правления Банка, а также члены Совета директоров

33 Сопоставимые данные

Сопоставимые данные были преобразованы везде, где необходимо, с целью сопоставления. Однако, по финансовой отчетности не было сделано никаких существенных перестановок.

34 События после отчетной даты

За 11 месяцев 2017 года Банк сократил значительно сократил выдачу кредитов и выдал всего 20 кредитов на общую сумму 225 330 сомони.

35 Дата утверждения к выпуску

Настоящие финансовые отчетности были утверждены к выпуску Руководством Банка _______________

______________________________________ ________________________

Турсунов Нозим Назимов Дилшод

Председатель Правления Главный Бухгалтер

РАЗВИТИЕ ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ КРЕДИТЫ ДЕПОЗИТЫ ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ

Сделано в ПРОМОУШН